El IAE, la declaración censal de autónomos y empresas

 

Epígrafes IAE.

El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) es un tributo al que están obligados todos aquellos que desarrollen una actividad económica en nuestro país, tanto personas físicas como personas jurídicas.

El inicio de actividades económicas origina un conjunto de obligaciones fiscales, entre ellas las de carácter censal, exigidas en el ámbito estatal para las personas o entidades que las desarrollan.

Si quieres darte de alta como Autónomo en Hacienda tienes que clasificar tu actividad económica mediante un epígrafe que marcará tus obligaciones fiscales

 

Aunque se trata de un impuesto local gestionado por los ayuntamientos, es la administración estatal la que utiliza la información consignada en él a efectos del control de otros impuestos como el IRPF o el IVA.

Es importante y no se debe tratar a la ligera, ya que condiciona la forma en la que tributarás más adelante.

  • Qué es el IAE.
  • Qué son los epígrafes del IAE.
  • Actividad empresarial o actividad profesional.
  • Equivocaciones y errores en el IAE.
  • Consejos para elegir tu epígrafe IAE.
  • Todos los epígrafes del IAE.

 

Qué es el IAE.

Toda persona, física o jurídica, que desarrolle una actividad profesional, empresarial o artística en España tiene la obligación de darse de alta en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE).

Se trata de un impuesto que tiene por periodo impositivo el año natural. Este tiempo se ve reducido en el momento en el que causas alta como autónomo, ya que, en esa ocasión, abarcará desde ese día al final del año solamente.

Pero tranquilo, porque las personas físicas están exentas de pago de este impuesto en todo caso y sólo deberán hacer frente a él económicamente las entidades que obtengan un importe neto de cifra de negocio anual igual o superior a un millón de euros.

Incluso en este último caso hay una exención de pago durante los dos primeros años de actividad.

En caso de tener que pagar debes saber que su recaudación corresponde a las Haciendas locales por lo que será el Ayuntamiento el que marque los plazos de periodo voluntario de pago vía ordenanza.

 

Qué son los epígrafes del IAE.

En el momento en el que te das de alta en Hacienda, vía Modelo 036 ó 037, tienes que especificar la actividad, o actividades, que vas a desarrollar.

 

Esa actividad tiene que corresponderse con alguno de los epígrafes que detalla el propio IAE en un amplio listado. (al final te lo detallamos)

Ese listado está distribuido o agrupado en tres grandes secciones:

  1. Actividades empresariales (ganaderas independientes, mineras, industriales, comerciales y de servicios)
  2. Otras actividades profesionales (de profesionales relacionados con la agricultura, ganadería, caza y pesca, energía, agua, minería, las industrias químicas, aeronáuticas, de telecomunicaciones.)
  3. Y las actividades artísticas (relacionadas con el cine, el teatro y el circo, el baile, la música, el deporte y los espectáculos taurinos)

Según el epígrafe en el que finalmente enmarques tu actividad así será el régimen de IVA aplicable. Además, ten en cuenta que los profesionales aplican un 15% (opcionalmente 7% los tres primeros años, siempre que en el año anterior no se haya ejercido otra actividad profesional) de retención del IRPF en sus facturas a otras empresas y a autónomos.

 

Elección del epígrafe IAE

Actividad empresarial o actividad profesional.

En principio el listado es muy concreto, pero ¡atención!, porque una misma actividad puede calificarse como profesional y también como empresarial.

Ésta es una de las dudas más recurrentes en torno al IAE, porque el hecho de crear una infraestructura entorno al desarrollo de tu actividad puede derivar en que, siendo autónomo, tu actividad sea empresarial y no profesional.

Las actividades profesionales son aquellas que desarrolla una persona física de forma individual, directa y personal. Ejemplos de ello: abogados, arquitectos, masajistas…

Y las actividades empresariales son las que se ejercen en el entorno una organización, con una infraestructura creada. Ejemplo de ello son los comerciantes minoristas.

Puedes comprobar que la forma en que se desempeña una actividad puede derivar en que ésta sea profesional o empresarial.

Todos estos conceptos son en ocasiones confusos y por eso ponemos a tu disposición nuestro servicio de asesoría global y gestoría.

Desde nuestra Asesoría podemos hacer todo este papeleo por ti para que tú puedas centrarte en tu negocio y te olvides de este tipo de cosas con la tranquilidad de saber que está en manos de profesionales.

 

Equivocaciones y errores en el IAE.

¿Y qué pasa si me equivoco de epígrafe? ¿Y si realizo varias actividades? Lo primero que debes saber es que puedes darte de alta en tantos epígrafes como necesites, aunque no tengan que ver entre ellos, para abarcar todas las actividades económicas que desarrollas.

Por ejemplo, si das clases de inglés y a la vez tienes un negocio de venta de camisetas por Internet, no tienen nada que ver, pero tú las desarrollas las dos a la vez.

También hay epígrafes más generalistas que actúan como contenedor para las que no están contempladas de manera específica. Pero, si aun así te has equivocado ¡cuidado! porque se abre un abanico de posibilidades a tener en cuenta.

Recuerda que el IAE es un impuesto local, que gestionan los ayuntamientos.

 

Y la Agencia Tributaria tan solo utiliza la información consignada en él sobre la actividad a desarrollar a efectos del control de otros impuestos como el IRPF o en IVA. Por tanto, la tributación por IAE y sus posibles sanciones corresponden a la administración local. 

El modelo 036 / 037,epigrafes-IAE3-pensando donde indicas tu actividad al darte de alta como autónomo, es una declaración tributaria y la normativa recoge una infracción para declaraciones con datos erróneos que no tengan consecuencias en cuota de 250€ (será mayor si recibes requerimiento y mayor aún si, recibiéndolo, haces caso omiso al mismo).

De cualquier forma, rellenar incorrectamente la página de actividades del modelo 036 no supone, directamente, que no se pueda liquidar estos impuestos (IRPF e IVA) por el régimen que al contribuyente le corresponde en función de su actividad real.

En caso de que se esté, además, tributando de forma incorrecta, la regla general es que si el contribuyente corrige su error sin recibir requerimiento de la Agencia Tributaria pague lo que debe con un pequeño recargo, y si es con requerimiento, sí puede conllevar una sanción.

 

Consejos para elegir tu epígrafe IAE.

Para simplificar tu declaración lo recomendable es elegir una sola actividad, aunque no siempre se puede.

Igualmente recomendamos que si eliges más de una actividad trates de que tengan los mismos regímenes fiscales a efectos de IVA e IRPF. Esto te facilitará mucho el futuro.

Recuerda que no todas las actividades están incluidas en el listado oficial de epígrafes IAE, pero que existen “otras actividades”.

El listado de epígrafes del IAE está un poco desfasado por la Administración competente, y son numerosos los perfiles profesionales comunes sin denominación. Destaca la falta de clasificación concreta de los perfiles laborales de carácter digital constatando de esta manera la actualización que precisa esta especie de padrón laboral.

Pero tienes que saber que para resolver este “vacío”, Hacienda se ha pronunciado estableciendo como norma que el comercio electrónico se clasifique de acuerdo con la naturaleza de la actividad que se realiza.

Por tanto, si tienes una tienda online de ropa deberás darte de alta como comerciante minorista de moda.

 

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Todos los epígrafes del IAE.

Para encontrar el epígrafe que te corresponde, puedes identificar en este artículo la agrupación que mejor encaja con tu actividad.

Desde la Asesoría ELYA NOVA te damos acceso a la descarga gratuita de este listado de epígrafes de actividades económicas que te permitirán identificar fácilmente el epígrafe exacto.

Así pues, todo lo expuesto sobre los epígrafes van a determinar el sistema de tributación al que estás obligado, por eso, lo más recomendable es que cuentes con la ayuda de un asesor fiscal profesional

 

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